Cota standard de TVA scade de la 24% la 20%, de la 1 ianuarie 2016. O veste buna, insa nu trebuie sa pierdem din vedere aspectele practice. Cum facturam, de exemplu, avansurile, chiriile ori utilitatile? Care este regula generala si care sunt exceptiile? Putem beneficia de cota redusa la 20% si pentru unele facturi emise in 2015?

Contexpert va prezinta regulile generale, dar si cateva cazuri particulare pentru a intelege ce obligatii apar odata cu trecerea de la actuala cota de TVA la cea de 20%. Cat si cum ne avantajeaza?

In primul rand, trebuie sa retinem: regula generala este ca toate facturile emise in 2015 sunt cu TVA 24%. Totusi, in functie de situatie, unele facturi emise in 2015 pot fi stornate si refacute, in 2016, cu TVA de 20%. Sa vedem cateva exemple:

Lipsa documentelor justificative “suficiente” poate fi considerata in prezent principala vulnerabilitate pentru companii in cadrul inspectiilor fiscale, in special pentru cele care achizitioneaza servicii. In practica, pentru a permite deducerea TVA, autoritatile fiscale pun accent pe justificarea prestarii serviciilor prin solicitarea unui volum mare de documente justificative, o atentie sporita fiind acordata serviciilor de management sau de consultanta.

Nu era insa clar daca aceasta abordare era justificata in toate cazurile. Recent au fost aduse clarificari in acest sens. In urma unei decizii a Curtii de Justitie a Uniunii Europene (CJUE), companiile care achizitioneaza servicii, cum ar fi, de exemplu, servicii de consultanta in baza unui abonament (servicii “on-call”), au dreptul sa deduca TVA, numarul documentelor justificative necesare fiind redus in comparatie cu alte tipuri de contracte.

TVA de 20%, impozit pe dividende de 5%, contributie de pensie pentru toate veniturile din activitati independente, un nou sistem de taxe locale sunt masurile cu cel mai mare impact din noul Cod fiscal.

Exista, insa, si alte prevederi foarte importante de care trebuie sa tineti cont in 2016 si pe care Contexpert vi le semnaleaza in continuare. Unele vor avea efect pozitiv, altele nu:

Impozitul pe profit
• Vor fi considerate contribuabili romani si  persoanele juridice straine cu locul conducerii efective in Romania
• Cheltuieli deductibile vor fi considerate cele efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, si nu numai cele efectuate in scopul obtinerii de venituri impozabile

Angajatii din departamentele fiscale trebuie sa-si schimbe fundamental modul in care folosesc si aduna datele, daca vor sa faca fata cerintelor tot mai mari de transparenta fiscala, reforma si folosire a unor sisteme informatice in procesele decizionale ale companiilor.

Cel mai recent studiu PwC, Tax function of the future - Unlocking the power of data and analytics, analizeaza provocarile cu care se confrunta departamentele fiscale in procesarea si stocarea multitudinii de date, precum si motivele pentru care gestionarea informatiei cruciale pentru operatiunile fiscale a devenit foarte importanta.

► Desi joaca un rol strategic tot mai mare, directorii financiari continua sa se concentreze in primul rand pe gestionarea costurilor
► Doar 49% dintre directorii financiari declara ca vor avea o contributie importanta la transformarea digitala a afacerii
► Directorii financiari nu pot aprecia deocamdata impactul pe care tranzitia catre mediul digital il va avea asupra organizatiei

Directorii financiari (CFO) continua sa se concentreze mai mult pe gestionarea costurilor si pe stabilirea bugetelor decat pe extinderea rolului lor strategic, desi relatia cu directorii generali (CEO) a devenit tot mai stransa in ultimii trei ani, pe masura ce directorii financiari si-au asumat rolul de consilieri strategici ai directorilor generali, se arata in cea de-a cincea editie a studiului EY - Partnering for performance.

2015 a fost un an important pentru piata de fuziuni si achizitii, cu un volum total al tranzactiilor anuntate pana acum de peste 4.280 miliarde de dolari, potrivit celui mai recent raport Clifford Chance - Tendinte Globale in M&A.

Valoarea globala a tranzactiilor a atins un nivel record, 2015 conturandu-se ca fiind cel mai important an din istoria acestei piete. Acest rezultat istoric are la baza o serie de mega-tranzactii cu valori foarte mari, dar datele indica o scadere in volum in a doua jumatate a anului.

Pana in prezent, tranzactiile din America de Nord au acoperit peste jumatate din activitatea globala de M&A (dupa valoarea tranzactiilor). Pe acest continent, volumul a urcat cu 58% de la an la an, atingand pana in acest moment al anului 2.200 miliarde de dolari.

Penalitatile de intarziere si 54,2% din dobanzile aferente datoriilor restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, pot fi anulate, conform OUG 44/2015, de aceasta facilitate putand beneficia atat persoanele juridice cat si persoanele fizice care inregistreaza debite restate catre autoritatile fiscale.

Contexpert va prezinta care sunt debitele ale caror penalitati si dobanzi pot fi anulate, principalii pasi ai procedurii de obtinere a facilitatii si conditiile de acordare. Recomandarea noastra este sa faceti demersurile legale in acest scop pentru ca sumele pe care le veti “economisi” ar putea fi considerabile (mai jos veti gasi un exemplu de calcul).

In urmatorii cinci ani, schimbarile comportamentului consumatorilor vor perturba companiile din toate industriile. Cu toate acestea, majoritatea operatiunilor realizate de companii nu sunt concepute pentru a oferi ceea ce consumatorii considera a fi produse sau servicii de valoare, nici acum, nici trei ani de acum inainte.

Aceasta este una dintre concluziile unui nou sondaj PwC, realizat pe un esantion de 1.262 de factori de decizie in operatiuni din intreaga lume.

Pentru a avea succes acum si in viitor, companiile trebuie sa-si gandeasca operatiunile concentrandu-se pe clientii lor. “In acest fel, echipele de operatiuni pot decide mai repede si cantari mai eficient posibile modificari, atunci cand se petrec schimbari inevitabile”, adauga Belciu.

Romania se claseaza pe pozitia 55 in clasamentul global PwC Paying Taxes 2016, care masoara usurinta platii taxelor si impozitelor pentru o companie tipica in 189 de economii din intreaga lume.

„Faptul ca Romania se claseaza pentru al doilea an consecutiv in prima treime a clasamentului Paying Taxes este un lucru pozitiv. Prin reducerea CAS din toamna anului 2014, Romania a reusit sa scada rata totala de impozitare fata de anul trecut de la 43,2% la 42%. Astfel ca, in editia din acest an Romania se claseaza inaintea Bulgariei (88), Republicii Cehe (122), Slovaciei (73), Poloniei (58) si Ungariei (95), insa in urma Croatiei (38), Sloveniei (35) si tarilor baltice (Estonia 30, Letonia 27 si Lituania 49). Acest lucru subliniaza necesitatea continuarii in ritm sustinut a reformelor inregistrate in ultimii ani, iar intrarea in vigoare a noului Cod Fiscal va reprezenta un impuls semnificativ in acest sens”, a declarat Mihaela Mitroi (foto), Liderul Departamentului de Consultanta Fiscala si Juridica, PwC Romania.

Contribuabilii din Romania si din intreaga lume se pot astepta sa plateasca impozite mai mari in anii urmatori, pe masura ce guvernele isi consolideaza sistemele fiscale pentru a acoperi datoriile acumulate si pentru a plati pentru o bunastare sociala crescuta, si pe masura intensificarii eforturilor internationale de a actualiza legislatia fiscala potrivit realitatilor secolului XXI.

Acestea sunt concluziile celui mai recent raport KPMG International privind cotele de impozitare la nivel global in 2015 (Global Tax Rate Survey). Pe baza informatiilor furnizate de companii membre ale retelei KPMG din 145 de tari, sondajul arata ca, desi cotele de impozitare nu se schimba intr-un mod alert, guvernele actioneaza in sensul largirii bazei de impozitare, extinzand gama de bunuri, servicii si activitati care pot fi impozitate pentru a aduce venituri suplimentare. In acelasi timp, facilitatile fiscale acordate in timpul recesiunii pentru a sustine economia si pentru a incuraja consumatorii sa cumpere, incep sa fie retrase.

Dupa ce a deschis mai multe fronturi de lupta impotriva evaziunii fiscale in acest an – firme fantoma care fraudeaza TVA, munca la negru, averile mari etc – fiscul anunta o noua intensificare a controalelor in 2016. Avand nevoie de peste 10 miliarde de lei in plus atat pentru a compensa scaderea veniturilor bugetare cauzata de relaxarea fiscala, cat si pentru a acoperi majorarile salariale in sistemul public, guvernul mizeaza foarte mult pe activitatea fiscului.

Recomandarea Contexpert pentru toti contribuabilii este sa isi reverifice situatia financiar-contabila si sa reanalizeze riscurile asociate business-ului pe care il desfasoara in contextul intensificarii controalelor.